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年終不足結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄是什么?

2022-04-07 10:16:01深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  平常處置今年成本的賬務(wù)時(shí),普遍會(huì)碰到年終不足結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的題目,年終不足時(shí),轉(zhuǎn)入成本調(diào)配——未調(diào)配成本科目,應(yīng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

  年終不足結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄

  今年成本賬戶為收方余額,表白今年度籌備截止為不足,余額徑直結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬至成本調(diào)配賬戶,留待此后年度填補(bǔ),簡直分錄為:

  借:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

         貸:今年成本

  年終不足結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬普遍在做今年成本分錄的功夫會(huì)遇到,不足結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬,是指交納所得稅的納稅人在某一納稅年度發(fā)生籌備不足,準(zhǔn)予在其余納稅年度結(jié)余中抵補(bǔ)的一種稅收優(yōu)惠。

  表結(jié)法下,各盈虧類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額,不結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬到"今年成本"科目,惟有在年終時(shí)才將終年累計(jì)余額結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬入"今年成本"科目。但每月月末要將盈虧類科目的本月發(fā)生額核計(jì)數(shù)填入成本表的本月數(shù)欄,同聲將本月末累計(jì)余額填入成本表的今年累計(jì)數(shù)欄,經(jīng)過成本表計(jì)劃反應(yīng)各期的成本(或不足)。表結(jié)法下,年中盈虧類科目無需結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬入"今年成本"科目,進(jìn)而縮小了轉(zhuǎn)賬步驟和處事量,同聲并不感化成本表的體例及相關(guān)盈虧目標(biāo)的運(yùn)用。

  依照調(diào)配程序,稅后成本應(yīng)先索取結(jié)余公積動(dòng)作本錢積聚,而后再在入股人之間舉行調(diào)配。在之上調(diào)配后若有節(jié)余,則為未調(diào)配成本,可留待此后年度調(diào)配。企業(yè)結(jié)余公積與未調(diào)配成本又統(tǒng)稱為保存收益,是一切者權(quán)力的一個(gè)構(gòu)成局部。

  1.索取結(jié)余公積交易

  企業(yè)在索取結(jié)余公積時(shí),一上面記入 “成本調(diào)配一索取結(jié)余公積” 明細(xì)分類賬簿的收方,另一上面記人“ 結(jié)余公積”賬戶的付方,表白結(jié)余公積的減少。

  2.出資者成本調(diào)配交易

  當(dāng)股東會(huì)確定向入股者調(diào)配成本(或股利),應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中表露。當(dāng)調(diào)配計(jì)劃經(jīng)股東常會(huì)接受后,一上面應(yīng)記入“成本調(diào)配一草率成本 (或股利)”

明細(xì)分類賬簿的收方,另一上面記入“草率成本或草率股利”賬戶的付方,表白債務(wù)的減少。

  3.未調(diào)配成本的決定

  未調(diào)配成本是經(jīng)過“成本調(diào)配一未調(diào)配成本”明細(xì)分類賬簿戶核算的年終應(yīng)將“今年成本”賬戶備案的今年已實(shí)行的凈成本轉(zhuǎn)人“

成本調(diào)配一未調(diào)配成本”賬戶的付方;再將“成本調(diào)配”各明細(xì)分類賬簿戶的余額轉(zhuǎn)入“成本調(diào)配一未調(diào)配成本”明細(xì)分類賬簿的收方。

  月末盈虧結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬分錄

  1、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬各項(xiàng)收入

  借:專營交易收入、其余交易收入、交易外收入

         貸:今年成本

  2、功夫用度的結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬

  借:今年成本

         貸:管理用度、出賣用度、財(cái)務(wù)用度

  3、成本開銷的結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬

  借:今年成本

          貸:專營交易成本、其余交易開銷、交易外開銷

  4、稅金的結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬

  借:今年成本

         貸:稅金及附加、所得稅用度


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