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往日年度盈虧安排如何寫會計分錄?

2022-04-02 11:14:15深圳會計培訓

  往日年度盈虧安排是對往日年度財務(wù)報表中的宏大缺點的矯正。這種缺點囊括計劃缺點、會計分錄缺點以及漏記事變。發(fā)生安排往日年度盈虧的交易時,其會計分錄該如何做?

  往日年度盈虧安排的會計處置

  1.當往日年度盈虧安排為付方余額時,會計分錄為:

  借:往日年度盈虧安排

    貸:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

  2.當往日年度盈虧安排為收方余額時,會計分錄為:

  借:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

    貸:往日年度盈虧安排

  3.往日年度盈虧安排減少而感化的所得稅用度:

  借:往日年度盈虧安排

           貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  4.往日年度盈虧安排縮小而感化的所得稅用度:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

         貸:往日年度盈虧安排

  案例:接下來咱們經(jīng)過一起案題解來堅韌對往日年度盈虧安排常識點的領(lǐng)會。

  2019年8月,稅務(wù)部分在對某產(chǎn)業(yè)企業(yè)舉行納稅評價時創(chuàng)造,該企業(yè)2019年度多提固定資產(chǎn)折舊80萬元(為便于計劃,數(shù)據(jù)已作簡化處置,下同),所以訴求企業(yè)作納稅安排,補交所得稅20萬元(該企業(yè)所得稅稅率25%,無其余安排事變,無可填補不足,未享用企業(yè)所得稅優(yōu)惠策略)。

  其時的會計處置:

  借:所得稅用度 20

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 20

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 20

    貸:銀行入款 20

  借:今年成本 20

    貸:所得稅用度 20

  借:成本調(diào)配--未調(diào)配成本 20

    貸:今年成本 20

  會展示的題目:

  ①未對多計提的固定資產(chǎn)折舊舉行賬務(wù)處置,以致功夫性的分別變?yōu)殚L久性分別,給企業(yè)形成了丟失。

  ②所得稅不應(yīng)沖減今年成本,以致2016年成本總數(shù)縮小。

  ③上年未調(diào)配成本的調(diào)增數(shù)應(yīng)即是多計提折舊80-補交的所得稅額20=60萬元,處置截止有誤。

  精確的處置:

  借:累計折舊 800000

    貸:往日年度盈虧安排 800000

  借:往日年度盈虧安排 200000

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 200000

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 200000

    貸:銀行入款 200000

  借:往日年度盈虧安排 600000

    貸:成本調(diào)配--未調(diào)配成本 600000


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