所得稅科目會計分錄：

計提時

借：所得稅用度

貸：應交稅費——應交所得稅

交納時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行入款

應交所得稅是企業依照稅規則定計劃決定的對準當期發生的買賣和事變，應繳納給稅務部分的所得稅金額，即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業稅前會計成本(即成本總數)的基礎上安排決定的，計劃公式為：

應納稅所得額=稅前會計成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額

企業當期應交所得稅的計劃公式為：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

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