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歸還多交的企業所得稅怎樣做會計分錄?

2022-03-25 10:30:46深圳會計培訓

  企業依照月度、季度預繳企業所得稅,在年終匯算查繳時,對已交稅款采用多退少補的情勢,對于企業收到歸還的稅款,樹立所得稅用度科目核算,相關會計分錄如何做?

  歸還多交的企業所得稅賬務處置

  1、收到今年度歸還的稅金

  借:銀行入款

    貸:所得稅用度

  2、結賬和轉賬所得稅

  借:所得稅用度

    貸:今年成本

  3、收到往日年度歸還的稅金

  借:銀行入款

    貸:應交稅費-應交所得稅

  4、安排往日年度盈虧

  借:應交稅費-應交所得稅

    貸:往日年度盈虧安排

  借:往日年度盈虧安排

    貸:成本調配-未調配成本

  所得稅用度是什么?

  所得稅用度是指企業籌備成本應繳納的所得稅。“所得稅用度”,核算企業承擔的所得稅,是盈虧類科目;這普遍不即是當期應交所得稅,由于大概生存“姑且性分別”。即使惟有長久性分別,則即是當期應交所得稅。

  所得稅用度=當期所得稅+遞延所得稅用度(-遞延所得稅收益),個中,當期所得稅即是當期應交所得稅,即:應納稅所得額×所得稅稅率

  往日年度盈虧安排是什么?

  往日年度盈虧安排是對往日年度財務報表中的宏大缺點的矯正。這種缺點囊括計劃缺點、會計分錄缺點以及漏記事變。往日年度盈虧安排應在保存收益表中給予匯報,以稅后凈感化額列示。對于報表功夫之前發生的事變,往日年度盈虧安排將變換保存收益的期初余額。


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