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月末出項稅大于銷項稅賬務處置如何做?

2022-03-25 10:07:05深圳會計培訓

  企業當期的出項稅額大于銷項稅額時,月末不妨將多交或應交未交的增值稅計入應交稅費科目核算,簡直的賬務處置如何做?

  出項稅額大于銷項稅額會計分錄

  月末,即使有留抵稅額,企業應將本月多交的增值稅

  借:應交稅費-未交增值稅

    貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

  即使有應交未交增值稅

  借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

    貸:應交稅費-未交增值稅

  交納增值稅會計分錄

  1、當月繳納當月的增值稅

  一般納稅人

  借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

    貸:銀行入款

  小規模納稅人

  借:應交稅費——應交增值稅

    貸:銀行入款

  2、企業預繳增值稅

  借:應交稅費——預交增值稅

    貸:銀行入款

  月末

  借:應交稅費——未交增值稅

    貸:應交稅費——預交增值稅

  應交稅費是什么?

  企業必需依照國度規則實行納稅負擔,對其籌備所得照章交納的百般稅費。應交稅費囊括企業照章繳納的增值稅、地盤增值稅、都會保護樹立稅、耗費稅、企業所得稅、資源稅、培養費附加、房產稅、地盤運用稅、車船稅等稅費,以及在上繳國度之前,由企業代收代繳的部分所得稅等。

  企業應經過應交稅費科目,總括反應百般稅費的交納情景,并按顧問交稅費名目舉行明細核算。該科目的付方備案應繳納的百般稅費,收方備案已繳納的百般稅費,期末付方余額反應尚未繳納的稅費;期末如為收方余額反應多交或尚未抵扣的稅費。


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