企業所得稅完稅證明由稅務局開具，繳納季度所得稅時，應當借記“應交稅金——應交企業所得稅”科目，貸記銀行存款科目。企業所得稅證明如何取得?怎么做賬?

　　企業所得稅完稅證明怎樣取得?需要準備什么資料?

　　企業所得稅完稅證明，也就是一份證明企業或者個人已經繳納稅金的憑證。該如何取得?具體可分以下幾個步驟：

　　第一步：首先向銀行提供相應的單位證明，讓其調閱支付、打印代扣明細。

　　第二步：準備好銀行代扣憑證、單位公章及稅務登記證副本、申請書相關資料，分別到國稅、地稅開具納稅證明。

　　第三步：辦理《境外公司所得稅完稅證明》、《外資企業和外國企業所得稅納稅情況證明單》。

　　辦理單位：當地主管國稅局

　　辦理程序：納稅人應當到國稅各辦稅服務大廳全程服務窗口辦理。

　　準備資料具體如下：

　　1、如果是外國企業承包工程作業或者提供各種形式勞務的，開具境外公司所得稅完稅證明需準備納稅人書面申請報告(注意說明境外公司名稱、支付金額與境外公司結算情況)，《外商承包工程作業稅收認定表》或者《外國企業提供勞務稅收認定表》復印件及已完稅憑證復印件相應資料。

　　2、對于從我國境內取得租金、利息及專利權使用費等費用的外國企業，若要開具境外公司所得稅完稅證明，則需攜帶《代扣代繳外國企業預提所得稅稅收認定表》復印件、已完稅憑證及納稅申報表復印件相應資料。

　　3、如果是我國境內的外商投資企業將稅后利潤分給境外投資者，需要開具《外商投資企業和外國企業所得稅納稅情況證明單》，則需準備企業申請報告、完稅憑證復印件、分利所屬年度匯算清繳通知單復印件開份完稅證明。

　　企業所得稅完稅證明怎么做賬務處理?

　　企業所得稅按月或者按季進行計提的，再申報繳納，賬務處理如下：

　　計提時：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交企業所得稅

　　繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅金——應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　收到企業所得稅完稅證明時，應當將其附在記賬憑證的后面。

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