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未交增值稅和應(yīng)交增值稅的辨別是什么?

2022-03-21 10:07:10深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  應(yīng)交增值稅與未交增值稅都是應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目,在會(huì)計(jì)處置時(shí)兩個(gè)二級(jí)科目核算的名目也有所各別,那么它們的辨別在何處?

  應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么辨別?

  應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人出賣(mài)貨色大概供給加工、補(bǔ)綴修配勞務(wù)震動(dòng)本期應(yīng)繳納的增值稅。本名目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與出項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。

  應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(出項(xiàng)稅額-出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減外銷(xiāo)產(chǎn)物應(yīng)納稅額-減輕稅款+出口退稅

  未交增值稅是"應(yīng)交稅費(fèi)"的二級(jí)明細(xì)科目,該科目特意用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的,平常無(wú)發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"為付方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其付方余額轉(zhuǎn)入該科目的付方,反應(yīng)企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的收方,反應(yīng)企業(yè)多繳的增值稅。

  未交增值稅和應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

  往日將增值稅分為兩局部,一局部為應(yīng)交增值稅,另一局部為未交增值稅,月末要將未交或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中。

  1.在交納時(shí),辨別是交納本月的增值稅仍舊其余期的增值稅。

  本月交納本月的增值稅,應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    貸:銀行入款等

  2.本月尚未交納或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中

  若為應(yīng)交納而尚未交納的增值稅,應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  3.若為多交的增值稅,應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  4.本月交納本期的增值稅,應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行入款


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