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轉售水力發電賬務處置如何做?

2022-03-18 10:35:15深圳會計培訓

  在企工作單元籌備興盛進程中,水力發電費轉售是一個特殊一致的局面。轉售水力發電賬務處置如何做?來一道領會下吧。

  轉售水力發電賬務處置

  1、當月收到供電部分開具的電費發票時,應依照其余公司本質運用的電量所攤派的電費不含稅金額,計入“其余交易開銷——轉售水力發電費”(需新增會計科目),以沖減后不含稅金額計入相映的成本用度科目,做以次會計分錄:

  借:消費成本——成本因素——水力發電費

      其余交易開銷——轉售水力發電費

      應交稅費——應交增值稅——出項稅額

      貸:銀行入款(或草率賬款、或其余草率款)

  2、當月應按照攤派的電費,開具發票時應以攤派的電費不含稅金額計入“其余交易收入——轉售水力發電費”(需新增會計科目),做以次會計分錄:

  借:銀行入款(或應收賬款、其余應收款)

      貸:其余交易收入——轉售水力發電費

          應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

  注:之上交易處置僅限于有“轉售電費”交易的單元實用。

  交納水力發電費會計分錄

  用銀行入款付出本月電費:

  1、即使沒有博得電費發票:

  借:預支賬款——電費

      貸:銀行入款

  2、即使博得電費發票:

  借:管理用度——電費

      貸:銀行入款

  代收水力發電費的增值稅怎樣處置?

  1、供給衡宇租借效勞的納稅人,按本質用量預算水力發電費屬于轉售應稅貨色,依照水、電的實用稅率辨別開具增值稅發票。

  個中增值稅一般納稅人收取的電費按17%計劃交納增值稅,收取水費依照11%計劃交納增值稅,相映博得的水、電費出項稅額不妨抵扣;增值稅小規模納稅人收取的水力發電費按3%計劃交納增值稅,相映博得的出項不得抵扣。

  2、供給財產管理效勞的納稅人,按本質用量預算水力發電費的,依照水、電的實用稅率或征收率辨別開具增值稅發票。

  增值稅一般納稅人收取的電費按17%計劃交納增值稅,相映博得的電費出項稅額不妨抵扣。增值稅小規模納稅人收取的電費按3%計劃交納增值稅,相映博得的出項不得抵扣。

  供給財產管理效勞的納稅人(含一般納稅人和小規模納稅人)收取的水費,以扣除其對外付出的自來水水費后的余額為出賣額,依照簡略計稅本領依3%的征收率計劃交納增值稅。


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