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交納企業所得稅的會計分錄如何寫?

2022-03-08 10:08:31深圳會計培訓

  企業的所得稅常常是按季度大概按月交納,第二年再舉行匯算查繳并舉行多退少補。那么交納企業所得稅的會計分錄該如何寫?

  企業所得稅的會計分錄

  1、計提企業所得稅:

  借:所得稅用度

    貸:應交稅費——應交所得稅

  2、繳納稅費時:

  借:應交稅費——應交所得稅

    貸:銀行入款

  3、期末舉行結賬和轉賬所得稅用度時:

  借:今年成本

    貸:所得稅用度

  今年成本是什么?

  今年成本是指企業某個會計年度凈成本(凈不足),是屬于一切者權力類科目。今年成本主假如由企業成本構成實質計劃決定的,是企業從公積年1月份至12月份漸漸累計而產生的一個動靜目標。

  今年成本是一個匯總類賬戶,其付方備案企業當期所實行的各項收入,囊括專營交易收入、其余交易收入、入股收益、交易外收入等;收方備案企業當期所發生的各項用度與開銷,囊括專營交易成本、稅金及附加、其余交易開銷、管理用度、財務用度、入股收益(凈丟失)、交易外開銷、所得稅等。

  應交稅費是什么?

  企業必需依照國度規則實行納稅負擔,對其籌備所得照章交納的百般稅費。那些應繳稅費應依照權責發生制規則舉行確認、計提,在尚未交納之前姑且留在企業,產生一項負債。

  企業應經過“應交稅費”科目,總括反應百般稅費的交納情景,并按顧問交稅費名目舉行明細核算。該科目的付方備案應繳納的百般稅費,收方備案已繳納的百般稅費,期末付方余額反應尚未繳納的稅費;期末如為收方余額反應多交或尚未抵扣的稅費。


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