當(dāng)合作企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的成本總數(shù)展示功夫性分別時(shí)，為安排核算分別，不妨賬面成本總數(shù)計(jì)提所得稅，動(dòng)作成本總數(shù)列項(xiàng)支出，并按稅規(guī)則定計(jì)劃所得稅動(dòng)作應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的分別即為遞延所得稅。

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債爆發(fā)的遞延所得稅，普遍該當(dāng)記入所得稅用度，但以次情景之外：

某項(xiàng)買賣或事變依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)則應(yīng)計(jì)入一切者權(quán)力的，由該買賣或事變爆發(fā)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變革亦應(yīng)計(jì)入一切者權(quán)力，不形成成本表中的遞延所得稅用度(或收益)；

企業(yè)兼并中博得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價(jià)格與計(jì)稅基礎(chǔ)各別，應(yīng)確認(rèn)關(guān)系遞延所得稅的，該遞延所得稅簡直認(rèn)感化兼并中爆發(fā)的商業(yè)信譽(yù)或是記入兼并當(dāng)期盈虧的金額，不感化所得稅用度。

引薦觀賞：

應(yīng)交個(gè)

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