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計提和本質散發的報酬各別怎樣做會計分錄?

2022-03-03 10:17:09深圳會計培訓

  企業散發職工報酬時,普遍先計提,當計提和本質散發的報酬不普遍,簡直會計分錄該如何做?

  計提和本質散發的報酬各別如何做賬?

  計提的報酬小于本質散發的報酬,該當補計提報酬入賬:

  借:管理用度-報酬等(差額局部)

         貸:草率員工薪酬-報酬

  計提的報酬大于本質散發的報酬,該當沖減多計提報酬:

  借:管理用度-報酬等(差額局部 收方紅字)

         貸:草率員工薪酬-報酬(付方紅字)

  草率員工薪酬核算實質

  草率員工薪酬科目核算的實質囊括員工報酬、獎金、補助和補助;員工利益費;調理保障費、養老保障費、賦閑保障費、工傷保障費和生養保障費等社會保障費;住宅公共積累;農會經費和員工培養經費;非錢幣性利益;因廢除與員工的處事聯系賦予的積累,賦予員工的財經積累,即國際財務匯報規則中所指的免職利益;其余與贏得員工供給的效勞關系的開銷。

  補票報酬的賬務處置

  比方:某工作單元2020年7月部下部分向上司部分借一筆款補票職工的報酬,安排這筆款來歲再還給上司部分。 那么賬務上該如何舉行處置呢?

  當部下部分收到這筆款的功夫,會計分錄如次:

  借:銀行入款

         貸:其余草率款

  當部下部分拿這筆款散發報酬時,會計分錄如次:

  借:其余應收款

        貸:銀行入款

  當部下部分2021年把這筆款還給上司部分,會計分錄如次

  借:草率員工薪酬

         貸:銀行入款

                其余草率款——部分社會養老保險公共積累

                應交稅費——應交部分所得稅


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