企業(yè)所得稅抵稅怎樣做會計分錄是會計工作中的罕見題目，企業(yè)所得稅不妨依照季度交納，也不妨依照月度交納。普遍實用稅率為25%。正文就對準企業(yè)所得稅抵稅會計分錄做一個關系引見，來一道領會下吧!

　　企業(yè)所得稅抵稅的會計分錄

　　先計提：

　　借：所得稅用度

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行入款

　　企業(yè)所得稅：指的是稅務構造對我海內資企業(yè)和籌備單元的消費籌備所得和其余所得征收的一種稅，普遍稅率為25%。

　　代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄

　　代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如次所示：

　　借：其余應收款——代扣代繳稅金

　　貸：銀行入款

　　從付出的管理用度中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如次所示：

　　借：管理用度等科目

　　貸：其余應收款——代扣代繳稅金

　　銀行入款

　　預繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務處置

　　1、年度匯算查繳，即使計劃出終年應納所得稅額少于已預繳稅額，做以次會計分錄：

　　借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅(其余應收款——應收多繳所得稅款)

　　貸：往日年度盈虧安排

　　2、對多繳所得稅額不處置退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅，做以次會計分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅(其余應收款——應收多繳所得稅款)

　　企業(yè)多繳的稅款能否不妨抵繳追查補繳的稅款?

　　答：企業(yè)多繳的稅款是不妨抵繳追查補繳的稅款的。

　　1、依照征收管理法關系規(guī)則，納稅人勝過應納稅額交納的稅款，稅務構造創(chuàng)造后該當登時退回。納稅人自預算繳納稅款之日起三年內創(chuàng)造的，不妨向稅務構造訴求退回多繳的稅款并加算銀行同期入款本錢。稅務構造經查實后該當登時退回。

　　2、企業(yè)所得稅多繳后不妨抵繳此后的應納稅額。

　　3、對于多交納的企業(yè)所得稅，稅務構造該當準時處置退稅或過程納稅人承諾后抵繳其下一年度應繳的企業(yè)所得稅稅款。

　　之上即是對于企業(yè)所得稅抵稅怎樣做會計分錄的十足引見，蓄意對大師有所扶助。學樂佳后續(xù)也會革新更多相關企業(yè)所得稅抵稅的實質，請大師連接關心!