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境外輪代理公司扣代繳增值稅會計分錄如何做?

2022-02-25 10:25:00深圳會計培訓(xùn)

  對境外輪代理公司扣代繳的增值稅舉行核算時,應(yīng)樹立應(yīng)交稅費科目、銀行入款科目舉行處置,關(guān)系的會計分錄怎樣體例?

  境外輪代理公司扣代繳增值稅怎樣做會計分錄?

  確認(rèn)境外用度時:

  借:開拓成本—前期工程費等

    應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待抵扣出項稅額)

    貸:草率賬款

  付出境外用度時:

  借:草率賬款

    貸:應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅

      應(yīng)交稅費-代扣代繳附加稅

      銀行入款

  交納代扣稅費時:

  借:應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅

    應(yīng)交稅費-代扣代繳附加稅

    貸:銀行入款

  經(jīng)查看比對經(jīng)過,可抵扣出項稅時:

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出項稅額)

    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待抵扣出項稅額)

  代扣代繳是指依照稅規(guī)則定,負(fù)有扣繳稅款負(fù)擔(dān)的單元和部分,控制對納稅人應(yīng)納的稅款舉行代扣代繳的一種辦法。即由付出人在向納稅人付出金錢時,從所付出的金錢中照章徑直扣收稅款代為交納。

  增值稅計提交納的會計分錄

  計提時:

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

  下月交納時:

  借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

    貸:銀行入款

  即使上月的已繳稅金,上月繳納時:

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

    貸:銀行入款

  月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬:

  借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)


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