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東家特別批準的職工在展會鄰近過夜,花了2000元,開的專票不妨抵扣嗎?

2022-02-22 10:09:42深圳會計培訓

  這兩天,有位會計小搭檔過來問學樂佳:我公司要在同城加入一個人作品展覽會,東家特別批準一位職工在展會鄰近過夜,兩天用了2000多元的過夜用度,同城開的過夜用度專票100多元不妨抵扣嗎?

  很鮮明,這位會計小搭檔的疑義是,在同城開的這張100多元的過夜用度專票是否抵扣的題目。

  本來,咱們確定一張過夜用度博得的增值稅專用發(fā)票是否抵扣,本質(zhì)不是按照用度發(fā)生地舉行確定的,而是按照你這張過夜用度的用處舉行確定。

  但是,盡管是公司是在公司備案的場合仍舊公司籌備的場合,發(fā)生了職工出勤過夜用度,只有按訴求開具相映的增值稅專用發(fā)票,都是不妨舉行抵扣出項稅額的。

  有會計小搭檔就會有疑義,收到小規(guī)模納稅人棧房自行開具的“過夜費”增值稅專用發(fā)票和收到一般納稅人棧房自行開具的“過夜費”增值稅專用發(fā)票,她們的賬務(wù)處置有哪些不一律的場合?

  本質(zhì)上,盡管收到的是小規(guī)模納稅人棧房自行開具的“過夜費”增值稅專用發(fā)票仍舊收到一般納稅人棧房自行開具的“過夜費”增值稅專用發(fā)票,她們的賬務(wù)處置都是一律的。

  不一律的場合是,它們抵扣的稅率不一律,小規(guī)模納稅人棧房自行開具的“過夜費”增值稅專用發(fā)票不妨抵扣的稅額是3%,一般納稅人棧房自行開具的“過夜費”增值稅專用發(fā)票不妨抵扣的稅額是6%。

  會計分錄如次:

  借:管理用度——差川資

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

  貸:倉庫儲存現(xiàn)款

  也有會計小搭檔會有疑義,即使公司是一般納稅人,構(gòu)造職工普遍出門團建,博得職工過夜費增值稅專用發(fā)票,仍舊認證了,能不許舉行抵扣出項稅呢?

  這種情景是不承諾舉行抵扣的。

  從兩個一般納稅人的例子咱們就不妨看出,確定一張增值稅專用發(fā)票是否進前進項稅額抵扣,咱們是要看它的用處是什么,和地區(qū)性是沒相關(guān)系的。

  那哪些情景下爆發(fā)的過夜費博得的增值稅專用發(fā)票不許抵扣出項稅呢?

  咱們罕見的有以次三種情景:

  即使遇到了那些不許舉行抵扣出項稅額的增值稅專用發(fā)票,又該如何舉行處置?

  這時候,咱們就須要在增值稅發(fā)票歸納效勞平臺不抵扣勾選的操縱。開始進步入發(fā)票勾選平臺,找到“抵扣勾選”加入下一個界面,而后采用“發(fā)票不抵扣勾選”,隨著查問關(guān)系日子的發(fā)票,找到不抵扣勾選的發(fā)票,把它們舉行勾選,核查完消息把它們確認提交,再舉行確認出面。如許不許舉行抵扣出項稅額的增值稅專用發(fā)票就處置實行了。

  然而,會計小搭檔們須要提防了!增值稅專用發(fā)票舉行了不抵扣勾選申訴繳稅之后是不許舉行廢除的!以是在舉行不勾選操縱時,確定要刻意核查領(lǐng)會!

  之上即是對于過夜費增值稅專用發(fā)票關(guān)系題目,蓄意不妨扶助到大師。

  正文為會計交談圈大眾號原創(chuàng)首演,作家:清心。


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