會計類現(xiàn)金，又稱庫存現(xiàn)金，是指存入企業(yè)并由出納保管的現(xiàn)金，包括人民幣和各種外幣庫存。現(xiàn)金是一種具有流動性的貨幣資本。它可以在任何時候用于購買所需材料、支付日常零星費(fèi)用、償還債務(wù)等。在這里，需要注意的是，根據(jù)國際慣例，“現(xiàn)金”一詞是指可以在任何時候作為流通和支付手段的票據(jù)，無論是法定貨幣還是信用工具，只要它有能力購買或支付，它就可以被視為現(xiàn)金。因此，從理論上講，現(xiàn)金可以分為廣義現(xiàn)金和狹義現(xiàn)金。狹義的現(xiàn)金是指企業(yè)擁有的硬幣和紙幣，即企業(yè)出納員為零星業(yè)務(wù)支出而持有的現(xiàn)金。廣義的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)包括庫存現(xiàn)金、各種銀行存款和被視為現(xiàn)金的流通證券。中國采用狹義的現(xiàn)金概念。現(xiàn)金管理是對現(xiàn)金收支、存款等環(huán)節(jié)的管理。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，現(xiàn)金管理的基本原則是：
第一，對開戶單位的庫存現(xiàn)金實行限額管理。
第二，不允許未經(jīng)授權(quán)使用現(xiàn)金。坐擁現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)現(xiàn)金的有效監(jiān)督管理。
第三，企業(yè)收到的現(xiàn)金不得作為儲蓄存款存儲。
第四，現(xiàn)金收入及時匯入銀行，企業(yè)現(xiàn)金收入同日匯入開戶銀行。如果確實有困難，開戶銀行應(yīng)確定交貨時間。
第五，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的支出范圍使用現(xiàn)金。結(jié)算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。
第六，不得捏造目的獲取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)從開戶銀行提取。提取時，應(yīng)當(dāng)說明目的，不得捏造目的獲取現(xiàn)金。
第七，企業(yè)不得相互借入現(xiàn)金
  
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