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如何記錄定額發票可以抵扣企業所得稅?

2021-05-07 14:53:53深圳會計培訓
用增值稅代替自持后,定額發票由稅務局專門印制,無需填寫,而且有固定金額,比如從餐館取得的手撕定額發票。定額發票可以抵扣企業所得稅嗎?如何記錄定額發票可以抵扣企業所得稅?
A:定額發票可以抵扣企業所得稅。可以抵扣企業所得稅的票據包括:

1。(二)購買貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付給境內企業或者個人的應稅項目,以及企業或者個人開具的發票
2。繳納政府性基金和行政事業性收費,收取部門出具的財務票據
3。社保機構繳納社會保險費時出具的財務票據
4。在撥付工會經費時,上級和基層工會組織出具的工會經費收入專用收據,可以抵扣企業所得稅
5。繳存住房公積金時,須提供由公積金管理機構蓋章的住房公積金匯劃(補充)支付憑證和銀行轉賬憑證
6。工資單、交通補貼、差旅費補貼等內部憑證
如何錄入定額發票
定額發票沒有記賬單,但每張定額發票都有匯總記賬單,所以作為原始憑證記錄。相關會計分錄如下:
借方:應收賬款
貸方:主營業務收入
什么是定額發票
定額發票可以報銷
定額發票可以報銷。營業稅改征增值稅后,還可以使用國家稅務總局的定額發票。納稅人以增值稅代替營業稅可以使用的發票包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車統一銷售發票、增值稅電子普通發票、定額發票、客運發票、過路費發票、二手車統一銷售發票等。
 
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