[指南]：小型企業(yè)：向左走或向右走

發(fā)布《增值稅一般納稅人資格管理辦法》對(duì)企業(yè)來說不是一件小事。這也是要求企業(yè)，尤其是小規(guī)模納稅人和新近批準(zhǔn)的一般納稅人，具有深刻理解和先進(jìn)價(jià)值的東西。

向左走：注意小規(guī)模納稅人

1。有必要申請(qǐng)確定一般增值稅納稅人的條件。

增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”），但根據(jù)稅法規(guī)定可以選擇作為小規(guī)模納稅人納稅的非公司單位，企業(yè)和個(gè)體工商戶，不經(jīng)常具有應(yīng)稅行為的商業(yè)家庭除其他個(gè)人外，從事商品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，主要從事商品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)（商品生產(chǎn)的年銷售額或提供應(yīng)稅勞務(wù)占年度應(yīng)稅銷售額的50％以上，并且還從事商品批發(fā)或零售的納稅人，應(yīng)納稅的年度增值稅銷售額（連續(xù)營(yíng)業(yè)期不超過12個(gè)月，累計(jì)增值稅應(yīng)稅銷售額（包括免稅銷售額，下同）超過50個(gè)其他納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過80萬元人民幣（不包括80萬元人民幣）的，應(yīng)向主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)。該機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)具有一般增值稅納稅人的資格。增值稅被宣布為一般納稅人。

2。您可以選擇申請(qǐng)確定一般增值稅納稅人的條件。

盡管年度增值稅銷售額不超過上述金額，或者新成立的小型增值稅納稅人同時(shí)滿足以下條件，但他們也可以向組織所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般增值稅納稅人的資格。增值稅被宣布為一般納稅人。

必須具有固定的生產(chǎn)和營(yíng)業(yè)地點(diǎn)；必須能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置帳簿，并根據(jù)合法有效的憑證進(jìn)行計(jì)算，并能夠提供準(zhǔn)確的納稅信息。

3。必須申請(qǐng)一般增值稅納稅人資格的時(shí)間。

⑴年度增值稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)間。

小規(guī)模增值稅納稅人連續(xù)十二個(gè)月申報(bào)應(yīng)繳增值稅金額超過上述標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)自終止之日起四十日內(nèi)（以下同工作日）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。申報(bào)第十二個(gè)月之日起，提交《增值稅一般納稅人申請(qǐng)確認(rèn)表》，申請(qǐng)一般納稅人資格確認(rèn)

⑵您可以選擇申請(qǐng)一般增值稅納稅人資格的時(shí)間。

當(dāng)納稅人符合可選增值稅一般納稅人資格的資格要求時(shí)，可以隨時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提交增值稅一般納稅人資格驗(yàn)證申請(qǐng)，填寫“增值稅一般納稅人申請(qǐng)表”。同時(shí)提供以下材料：《稅務(wù)登記證》復(fù)印件；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和稅務(wù)人員的身份證明和復(fù)印件；與中介機(jī)構(gòu)簽訂的會(huì)計(jì)師職業(yè)資格證書或簿記協(xié)議及其副本；營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或租賃協(xié)議的財(cái)產(chǎn)權(quán)證明書或其他可用的場(chǎng)所證明書及其副本；國(guó)家稅務(wù)總局要求的其他有關(guān)材料。

（3）不需要申請(qǐng)一般增值稅納稅人資格的非公司單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的公司以及個(gè)體工商戶以外的個(gè)人，應(yīng)從以下部門獲得“稅收事項(xiàng)”主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 “不承認(rèn)增值稅一般納稅人申請(qǐng)表”應(yīng)在通知之日起10日內(nèi)提交，經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定。

往右走：獲得一般納稅人資格后請(qǐng)注意

1。納稅人應(yīng)當(dāng)按照下列方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額，并在認(rèn)定機(jī)關(guān)將其認(rèn)定為一般納稅人（即從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接受申請(qǐng)的月份）特殊發(fā)票。

應(yīng)付稅款=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅=當(dāng)期應(yīng)稅銷售×稅率當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅是賣方在當(dāng)期購(gòu)買（包括進(jìn)口）商品或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)發(fā)出的增值稅特殊發(fā)票，特殊海關(guān)進(jìn)口增值稅支付表和農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買上注明的增值稅金額（獲得海關(guān)特殊增值稅發(fā)票或特殊進(jìn)口增值稅支付表除外）海關(guān)）應(yīng)以農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買發(fā)票或賣方開具的銷售價(jià)格為基礎(chǔ)。發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買價(jià)格和按13％扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付的貨物和運(yùn)輸費(fèi)用，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算文件上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％扣除;按稅率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅。但是，除鐵路運(yùn)輸票據(jù)和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票外，進(jìn)項(xiàng)稅額減免必須在將相應(yīng)的票據(jù)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或根據(jù)規(guī)定的時(shí)間和方法進(jìn)行在線自我認(rèn)證后計(jì)算。

當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額時(shí)，扣減額可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一期。

2。除非國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定，否則納稅人一旦被確定為增值稅一般納稅人，不得轉(zhuǎn)變?yōu)樾∫?guī)模納稅人。

3。在下列情況之一的情況下，應(yīng)稅金額是根據(jù)增值稅額中的銷售金額計(jì)算得出的，進(jìn)項(xiàng)稅額可能不會(huì)被扣除，特殊增值稅發(fā)票也不會(huì)被使用：一般納稅人會(huì)計(jì)不完整或無法提供準(zhǔn)確的稅收信息。

除根據(jù)稅法不需要被確認(rèn)為一般納稅人的企業(yè)，單位和其他個(gè)人外，其銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且未申請(qǐng)一般納稅人資格的納稅人。

4。提供準(zhǔn)確的信息并接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)檢查，例如在稅務(wù)咨詢期內(nèi)對(duì)小型商業(yè)批發(fā)企業(yè)的一般增值稅納稅人進(jìn)行的咨詢檢查。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。