應納稅額和應交增值稅的詳細帳戶

（[一)應付增值稅：

借方：進項稅，已付稅，減稅或免稅，國內銷售的出口稅減免以及結轉未付的增值稅。

信用：銷項稅，出口退稅，進項稅轉出，多繳增值稅結轉。

1、進項稅：購買和接受應稅服務時，以藍色登記借方；返回時，將借方記為紅色，只能顯示在借方中。

2、已付稅款；用于當月的增值稅付款

預付款項：借入：應付稅款-應付增值稅（已付稅款）

貸款：銀行存款。

3、減免稅：直接減少增值稅時：

條目：借入：應付稅款-應付增值稅（免稅）

貸款：營業外收入。

4、國內產品出口減稅：按規定計算減稅額。有兩種方法，一種是基于批準的數量，另一種是基于申請的數量。條目：借入：應付稅款-應付增值稅（出口額減去應支付的國內產品稅額）

貸款：應付稅款-應付增值稅（出口退稅）

5、轉出未繳增值稅：月底轉出未繳增值稅。

條目：借入：應付稅款-應付增值稅（未為轉出支付增值稅）

貸款：應付稅款-未付增值稅。

6、銷項稅：銷售時只能以藍色字母表示，退貨時只能以紅色字母表示。

7、出口退稅：退還的出口商品增值稅為藍色，退回商品時為紅色。

在要求出口公司當前退稅和免稅后，

借款：其他應收款-應收出口退稅款-增值稅

應付稅款應繳增值稅（出口從應征稅的國內產品中扣除）

貸款：應交增值稅（出口退稅）

8、進項稅轉出：

（1)由于管理不善而造成的異常損失所引起的貨物，不應從銷項稅中扣除：

借用：財產損失和溢價未決

在制品，成品，原材料等

應付稅款-應付增值稅（進項稅轉出）

（2)不能從稅額中扣除的部分出口貨物是通過免稅收入的退稅率之差計算的。當期累計的“不可扣除稅額”該月份應與本月的免稅聲明相同。詳細聲明表格中的“不可抵扣稅額”總數應保持一致。條目：借入：主營業務成本

貸款：應付稅款-應付增值稅（進項稅轉出）

（3)。同時，將“不可扣除的稅額扣除額”用紅色字母輸入相同的行。

生產企業發生國外運費，保險費和傭金時，根據出口退稅率的差額計算，并用紅色字母表示相同。

9、轉移為支付增值稅：借入：應納稅額-未支付的增值稅

貸款：應付稅款-應付增值稅（轉讓時多付的增值稅）

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。