課程詳細(xì)信息大綱

課程1：出口退稅入門常識(shí)

一、哪些部門參與了出口退稅企業(yè)？

1.成立新公司涉及的部門和內(nèi)容

（1）工商局需要擴(kuò)大進(jìn)出口業(yè)務(wù)范圍；

（2）商務(wù)局可以處理外貿(mào)經(jīng)營(yíng)者的注冊(cè)

（3）海關(guān)部門，處理收貨人和出口貨物的發(fā)貨人的注冊(cè)

（4）中國(guó)電子港的數(shù)據(jù)中心可以處理電子港系統(tǒng)；

（5）外匯管理局可以處理國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)的基本信息注冊(cè)以及外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)企業(yè)的注冊(cè)。

（6）國(guó)家稅務(wù)局處理出口退稅證明。

2.公司日常涉及的部門和相關(guān)業(yè)務(wù)

（1）新公司登錄到商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)（企業(yè)側(cè)）的統(tǒng)一平臺(tái)進(jìn)行注冊(cè)；

（2）中國(guó)電子港數(shù)據(jù)中心，登錄查詢并下載出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)；

（[3）外匯管理局登錄到外匯監(jiān)視系統(tǒng)；

（[4）國(guó)家稅務(wù)局的出口退稅系統(tǒng)注冊(cè)聲明。

二、哪些部門參與了出口退稅企業(yè)？

1.貿(mào)易部招募客戶，開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，談判合同內(nèi)容等；

2.生產(chǎn)部門（制造企業(yè)）或文獻(xiàn)部門（外貿(mào)企業(yè)）安排貨物生產(chǎn)

3.海關(guān)報(bào)關(guān)部貨物的海關(guān)報(bào)關(guān)和報(bào)檢。

4.貨運(yùn)代理部門負(fù)責(zé)貨物進(jìn)出口的運(yùn)輸；

5.財(cái)務(wù)部處理出口申報(bào)退稅

三、財(cái)務(wù)人員從簽訂合同到退稅結(jié)束有什么程序？

1.簽訂合同

簽訂出口合同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)澄清哪些項(xiàng)目？

（[1）出口商品編號(hào)如何影響退稅？

（[2）出口方式如何影響退稅？

（[3）出口貨物的交易方式如何影響退稅？

（[4）出口貨物的交貨地點(diǎn)如何影響退稅？

（[5）出口商品的付款方式和時(shí)間如何影響退稅？

2.組織貨物出口

當(dāng)出口公司組織貨物出口時(shí)，財(cái)務(wù)人員需要了解哪些知識(shí)點(diǎn)？

（1）生產(chǎn)公司的商品是自產(chǎn)商品嗎？

（2）生產(chǎn)公司的商品是否被視為自產(chǎn)商品？

（3）生產(chǎn)公司的商品是否屬于加工，修理和修理業(yè)務(wù)？

（4）外貿(mào)公司是否有出口貨物的深加工業(yè)務(wù)？

3.導(dǎo)出后收集相關(guān)文件

（[1）如何獲取與出口海關(guān)有關(guān)的數(shù)據(jù)？

（[2）了解出口海關(guān)相關(guān)數(shù)據(jù)

（3）外貿(mào)企業(yè)增值稅發(fā)票的獲取和管理

（[4）導(dǎo)出發(fā)票的獲取和管理

（[5）文件歸檔的必要性和管理

（[6）出口托收單的獲取和管理

4.出口報(bào)關(guān)程序

（1）出口生產(chǎn)企業(yè)退稅的會(huì)計(jì)申報(bào)流程；

（2）出口外貿(mào)企業(yè)退稅的會(huì)計(jì)申報(bào)過(guò)程；

5.出口企業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題摘要

（[1）出口后何時(shí)確認(rèn)收入？

（[2）什么匯率用來(lái)確認(rèn)收入？

（[3） CIF，CFR，F(xiàn)OB如何確認(rèn)收入？

（4）出口后何時(shí)確認(rèn)增值稅申報(bào)單？

（[5）在什么情況下可以正式宣布出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅？

（[6）什么時(shí)候是出口退稅申報(bào)的最晚日期？

（7）如果在提交截止日期之前仍未收到相關(guān)的退稅文件和電子信息怎么辦？

課程2：面向出口的制造商的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和會(huì)計(jì)

（一）生產(chǎn)企業(yè)的出口核算慣例和一般貿(mào)易核算

1.生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口核算

（[1）導(dǎo)出會(huì)計(jì)核算公式

①當(dāng)期不可抵扣稅額的計(jì)算

②當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算

③當(dāng)前免稅，抵免和退稅的計(jì)算

④當(dāng)期退稅和免稅的計(jì)算

（[2）三個(gè)案例展示了免稅，信用和退款的計(jì)算原理

2.生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口核算的實(shí)際處理

分別在6月，7月，8月和9月對(duì)每日會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行案例分析，填寫(xiě)應(yīng)付增值稅帳款，以及免稅和退稅帳戶

（[二）一般貿(mào)易進(jìn)口以及所提供的材料與進(jìn)口的材料之間的區(qū)別

（[1）制成品的銷售地點(diǎn)不同

（[2）進(jìn)口原材料的關(guān)稅，增值稅和消費(fèi)稅的征收方式不同

（3）出口成品后退稅的計(jì)算差異，

（[4）出口制成品的所有權(quán)不同。

（[三）出口會(huì)計(jì)核算和制造商提供的材料加工的核算

（四）出口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和制造企業(yè)加工進(jìn)口物料的會(huì)計(jì)

1.購(gòu)買方式；

2.實(shí)際消費(fèi)方式；

課程3：面向出口的外貿(mào)公司的會(huì)計(jì)實(shí)踐和會(huì)計(jì)

（[一）一般貿(mào)易出口核算與外貿(mào)企業(yè)核算

1.計(jì)算外貿(mào)企業(yè)出口委托加工，修理和修理的貨物以外的貨物

2.計(jì)算外貿(mào)企業(yè)的出口委托加工，維修和更換商品

3.案例分析

（二）外貿(mào)企業(yè)委托加工材料出口的會(huì)計(jì)處理和核算

1.對(duì)所提供的材料進(jìn)行加工和出口加工的貨物免除證書(shū)以及驗(yàn)證和取消

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。