[指南]：保證金必須支付增值稅嗎？ ？最近，一名剛開始擔任會計師的學生咨詢了編輯，并說這是增值稅改革前收取的租金押金。上繳營業稅200萬元以上。現在，增值稅改革有所增加，我去了地方稅務局退稅，然后向國家稅申報。

存款不需繳納增值稅？ ？

最近，一名會計師的學生咨詢了編輯，并說這是增值稅改革前收取的租金押金。上繳營業稅200萬元以上。現在，增值稅改革有所增加，我去了地方稅務局要求退稅，然后將其申報為國家稅。

為押金支付什么營業稅？此外，也無需支付增值稅。

租賃行業的增值稅僅對以下四個項目征稅：租金，預收租金，租金專用費用和視作銷售租金。這筆存款與他們無關。

首先，押金不是租金，這很清楚；

第二，保證金不是預先收取的租金，這也很清楚；

第三，押金不是房租的額外費用。這可能會很困難：

因為額外費用是“收取且不可退款”或“代表收取并支付”的，總之，它們不會以相同的方式退還給客戶。自己消化一下或轉移給他人。必須退還給付款人的任何負債均不符合“非現金”支出的定義。

最后，我不會說這是一筆買賣，那是完全不可靠的。

因此，不能對存款征收增值稅。

在將押金退還給客戶之前，僅當它不再是押金時才可以征稅。原因是，這時它要么作為租金抵銷，要么由于違反合同而被扣除，不再退還。

目前，征稅基于上述事實的證據。

抵銷是租金本身，例如，因為拖欠租金，并且押金不再退還并轉換為租金，則押金變成了租金，并且此時要繳納增值稅；

由于違反合同而被扣除，例如，如果承租人違反合同，則押金將不再根據合同退還，而是將轉換為賠償金。這時，押金成為租金的額外價格成本，并在此時支付增值稅。

唯一的例外是“包裹押金”。因為在舊的增值稅時代，這很普遍。如果一年內未歸還包裝，則押金將直接作為銷售包裝稅。

此規定實際上在法律上有爭議。但是，由于它的時間較早，在傳統的增值稅行業中，它也已被每個人接受為基本規則。十多年前，當我咨詢公司時，我建議公司合同中應規定退回包裝的期限不得超過一年，否則押金將不予退還。

除包裝外，押金無需繳納增值稅。沒有支付增值稅的依據。

學生們說沒有辦法。我們必須支付押金的增值稅。有時甚至以存款的名義借款也要征稅。稅務局的態度是，如果在那時收回押金，則可以退還稅款。

如果您愿意支付增值稅，那當然也是可行的。但是，您有沒有想過。增值稅改革后，我繳納了增值稅，我不能開具專用的增值稅發票供另一方扣除嗎？

如果已打開，一般納稅人可以抵消輸入。考慮到雙方的利益，它實際上可能不會遭受太多損失，這相當于商定免稅押金。當然，如果您以后想退稅，則需要遵循紅字發票處理流程。有了錢，您就不必擔心對方不會合作；

如果您不打開它，則另一方將無法付款，或者另一方無需為輸入內容付款。當然，對于稅務局來說，它會便宜一些，因為資金具有時間價值。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。