[指南]：如何處理企業(yè)所得稅核算？談到企業(yè)所得稅，每個人都清楚地知道，企業(yè)所得稅是企業(yè)的生產收入，營業(yè)收入和其他收入。需要根據(jù)有關所得稅法及其規(guī)則以及企業(yè)所得稅帳戶繳納的所得稅...

如何處理企業(yè)所得稅會計？談到企業(yè)所得稅，每個人都清楚地知道，企業(yè)所得稅是企業(yè)的生產收入，營業(yè)收入和其他收入。需要按照相關所得稅法及其詳細規(guī)則繳納的所得稅。企業(yè)所得稅的會計處理實際上非常簡單。有詳細的介紹，讓我們看一下！

企業(yè)的生產，營業(yè)收入和其他收入應根據(jù)有關所得稅法及其詳細規(guī)定繳納所得稅。

企業(yè)應納稅所得額在“應納稅額”項目下計算，并建立“應納稅所得額”明細帳；本期應計入當期損益的所得稅作為支出，扣除凈額后扣除。繳納企業(yè)所得稅的公司應在“應付稅款”科目下設立“應付企業(yè)所得稅”明細賬。該詳細帳戶的借方金額反映了公司實際支付的公司所得稅和預付的公司所得稅；信用額反映了按規(guī)定應繳納的企業(yè)所得稅；期末信貸余額反映了未付的公司所得稅；期末借方余額，反映了多付或預付的公司所得稅。

（1)根據(jù)稅法，企業(yè)計算應付所得稅或預付所得稅的會計處理方法

借款：所得稅費用

貸款：應付稅款-應交所得稅

其中，符合條件的小微企業(yè)，高新技術企業(yè)，西部開發(fā)企業(yè)和其他優(yōu)惠稅率類型的企業(yè)，應按照優(yōu)惠稅率計算應納稅所得額。

（[2)當期應付企業(yè)所得稅的會計處理付款

借款：應付稅款-應付所得稅款

貸款：銀行存款等

遞延所得稅資產是指預期將來將用于減稅的資產。遞延所得稅是時差對所得稅的影響。遞延稅將僅根據(jù)稅收影響會計法生成。它是根據(jù)可抵扣的暫時性差異和適用的稅率計算的，并影響（減少）將來應付的所得稅金額。用外行的話來說，由于會計和企業(yè)所得稅之間的差異，如果您在當期繳納更多的企業(yè)所得稅，則稅前可以扣除的金額會增加，也就是說，您在會計期間應繳納的企業(yè)所得稅減少了。未來。

在資產負債表日確定或添加遞延所得稅資產時的會計處理

借款：遞延所得稅資產

貸款：所得稅費用-遞延所得稅費用/資本公積-其他資本公積

在通常情況下，遞延所得稅資產的對應科目為“所得稅費用”，但與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的對應科目為“資本積累-其他資本儲備”

將來的年份進行減稅或將來無法獲得足夠的應納稅所得額減免時的會計處理

借款：所得稅費用-遞延所得稅費用

貸款：遞延所得稅資產

以上是有關公司所得稅會計的詳細介紹。希望對您有幫助。有關公司所得稅的更多內容，請繼續(xù)關注該數(shù)字。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。